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Es ist unmöglich, die Fackel der Wahrheit durch ein Gedränge zu tragen, ohne jemandem den Bart zu versengen.
G. Chr. Lichtenberg
Verwaltung von Unterstützungskassen
Sie suchen Unterstützung bei der Gründung oder professionellen Verwaltung pauschal-dotierter Unterstützungs-kassen – kostenoptimiert und aktuarisch betreut? Wir sind Ihr Partner!
Unsere Dienstleistungen
Profitieren Sie von unseren umfassenden Dienstleistungen im Bereich der betrieblichen Altersversorgung und zugehörigen Beratung und Bilanzierung.
Unterstützungskasse
Die "ältesten" Instrumente der bAV
Unterstützungskassen wurden bereits im 19. Jahrhundert zur Versorgung der Arbeiter begründet, sind aber auch heute als bAV-Durchführungsweg noch besonders interessant. Zur Finanzierung und Durchführung wird dabei ein externer Träger (i. d. R. ein Verein oder eine Stiftung) genutzt, bei dem der Vermögensaufbau unter bestimmten Voraussetzungen körperschaftsteuerfrei erfolgt.
Wichtig sind in diesem Zusammenhang die so genannten Gruppenunterstützungskassen , die mehrere Arbeitgeber ("Trägerunternehmen") aufnehmen können und so vielfältige Synergien bieten.
Zwei Arten von Unterstützungskassen
Man unterscheidet grundsätzlich zwei Arten von Unterstützungskassen:
- (kongruent) mit Versicherungen rückgedeckte (rUK) und
- Reservepolster- oder pauschaldotierte Unterstützungskassen (pdUK).
Letztere sind zwar in den Zuwendungsmöglichkeiten (Dotierungen) für Anwärter steuerlich eingeschränkt, gestatten aber dafür eine "nachholende Finanzierung" etwa in guten Gewinnjahren und – als einziges Instrument der bAV – auch die Versorgung von Personengesellschaftern oder Gremienmitgliedern. Eine pdUK darf übrigens Finanzmittel auch wieder an das Trägerunternehmen als Darlehen ausreichen, womit die Liquidität (dann als Fremdkapital) wieder zur Verfügung steht.
Die phi-Versorgungskasse e. V.
Passend zum Konzept: die phi-Versorgungskasse e.V.
Die pauschaldotierten Unterstützungskassen (pdUK) sind bei richtiger Gestaltung in zeitgemäßen bAV-Konzepten nicht wegzudenken.
Eine wichtige Voraussetzung dafür ist ihre professionelle Verwaltung. Da die Dr. Schade GmbH derartige Verwaltungsinstrumente besitzt und mit diesen sogar Rentenzusagen verwalten kann, haben wir passend zum phi-Konzept® eine eigene pdUK ins Leben gerufen: die phi-Versorgungskasse e. V. mit Sitz in Göttingen.
Diese Gruppenunterstützungskasse eignet sich damit auch zur Auslagerung von Pensionszusagen – insbesondere auch aus GGF-Versorgungszusagen – sowie zur Übernahme von Rentnerbeständen.
Üblicherweise finden wir am Markt regelmäßig pauschaldotierte Unterstützungskassen, deren Leistungen an die Versorgungsberechtigten in Form einer Kapitalzahlung vorgesehen sind. Diese Art der Gestaltung lässt dem Arbeitgeber weniger Möglichkeiten, die Unterstützungskasse als ein flexibles finanzpolitisches Steuerungsinstrument einzusetzen. Daher werden im Rahmen des phi-Konzepts® regelmäßig Rentenleistungen zugesagt (natürlich auch mit der Option, die Auszahlung der Leistung auf Wunsch als Kapital vorzusehen).